財務報銷管理制度是什麼

第一部分 總則　　第一條 為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指

每個因公出差的職員都有一部分費用可以提交給公司報銷，接下來就向大家介紹財務報銷管理制度

方法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定，

財務報賬制是一種管理控制制度。所有的收支都要報給上級指定的單位做帳,在本單位只經手,不做帳。資金使

費用報銷管理制度[智庫|專題]。

二者都是規範財務報銷行為的管理辦法（制度）。二者的主要區別：1）管理制度是規定財務管理行為的，如

第二章 請款報銷程序

財務管理制度包含多方面的制度，其中就含有財務報銷制度，當然還有很多方面的制度。説明白一點就是財務

第二條 請款報銷的審批權限

樂灣國際實驗學校項目部財務報銷流程圖流程圖報銷人填寫“費用報銷單”並粘貼“原始憑證單據”説明1、如果

(一) 公司購置固定資產、公司領導出國費用及日常費用支出須經總經理簽字;

為收好、管好、用好工會經費，保證工會經費為開展工會各項工作更好地服務，杜絕貪污和浪費，促進經費使用人

(二)各部門所有報銷單據必須經部門主任簽字後，才能彙總交公司總經理審批。

第一部分 總則　　第一條 為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指

第三條 請款審批手續

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設

(一) 請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主任初審簽字;

財務報賬制是一種管理控制制度。所有的收支都要報給上級指定的單位做帳,在本單位只經手,不做帳。資金使

(二) 請款人員執“借款單”到公司總經理處審批;

二者都是規範財務報銷行為的管理辦法（制度）。二者的主要區別：1）管理制度是規定財務管理行為的，如

(三)請款人員執審批後的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批准金額予以支付;

財務管理制度包含多方面的制度，其中就含有財務報銷制度，當然還有很多方面的制度。説明白一點就是財務

(四) 請款人員請款後必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上班之日起5天內報銷。

樂灣國際實驗學校項目部財務報銷流程圖流程圖報銷人填寫“費用報銷單”並粘貼“原始憑證單據”説明1、如果

第四條 報銷管理程序

為收好、管好、用好工會經費，保證工會經費為開展工會各項工作更好地服務，杜絕貪污和浪費，促進經費使用人

(一)請款人員在任務完成之後要及時報銷，原則是前賬不清，後賬不借;

(二)報銷時，報銷單上應註明所辦事由和用途，並附原始單據和，經部門主任審核簽字，總經理批准後到財務部報賬;

(三)會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以複核;

(四)報銷人執複核後憑據和報銷單到出納處核銷(由雙方當面對“借款單”剪角為憑);

(五)請款購置固定資產和低值易耗品，還應附驗收單。

第三章 差旅費報銷程序

第五條 關於差旅費報銷標準的規定

(一) 坐車船的規定：原則上公司領導及具備高級技術職稱的人員，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙及飛機，其餘人員出差火車路途時間10小時以內一律乘坐火車硬席、卧鋪及輪船三等艙，超過10小時、並且確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導批准。特殊情況要由總經理批准;

(二)出差人員的住宿規定：公司領導及具備享受乘坐軟席車的人員，住宿

費標準為三星級(含三星級)以下飯店的標準客房，一般人員不應超過200元/日;與高一級領導一同出差，可按高一級領導同星級標準執行;參加會議人員憑會議通知單及相關票據實報實銷;

(三) 出差住勤補助：工作人員出差外地的伙食補助，不分途中和住勤一般地區每人每天補助標準為15元，特區補助標準為20元(按實際天數計算)，參加會議人員憑會議證明報銷;

(四)夜間乘火車補助規定：出差期間在夜晚(從晚八時至次日晨七時之

間，在車上過夜6小時以上)未坐卧鋪的，發給夜間乘車補助費，其標準為：按夜間乘坐慢車硬座或直快列車硬卧票價的60%發給乘車補助，乘坐特快列車的，按特快硬座票的50%發給乘車補助;乘卧鋪者，不予補助;

(五)白天和夜間的劃分：早六點至晚八點為白天時間，其餘時間為夜間

時間，

管理制度《費用報銷管理制度》(https://www.unjs.com)。白天行車超過6小時者，按一天計算補助;不足6小時滿4小時者，按半天計算補助;不足4小時者，當天不計算住勤天數。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準購買卧鋪，連續乘車的時間超過12小時者除外。 夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位(統艙)超過6小時的，每人每夜按伙食補助標準，另行發給補助費;

(六)關於私事繞道的報銷規定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領

導批准就近回家省親、辦事，所發生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的

部分由個人自理，不發放繞道和在家期間的一切補助費;

(七)出差期間市內交通費及業務招待費經公司領導審批財務審核後報銷;

(八)其他費用報銷標準按照有關規定審核報銷。

第四章 交通費、通訊費報銷程序

第六條 交通費、通訊費報銷管理的規定

(一)報銷標準

1.交通費報銷標準

(1)部門主任、副主任每月不得超過300元;

(2)廣告部徵集人員每月不得超過600元;

(3)其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元;

(4)特殊情況由總經理核定報銷金額。

2.通訊費報銷標準

(1)員工通訊費每人每月不得超過150元;

(2)特殊情況由總經理核定報銷金額。

(二)報銷範圍

1.有私車可按上述標準報銷油票，但不報出租車票;

2.若無特殊情況，跨月出租車票、通訊費不予報銷;

3.節假日出租車票不予報銷(特殊情況需説明原因，經各部門

主任批准後給予報銷);

4.因公外出應經部門主任核准，否則不予報銷。

第五章 報銷時間規定

第七條 報銷時間

(一) 每月10日—20日為報銷時間，遇節假日不順延。過期未報銷的部分當月不再予以報銷。借領支票一週內報銷，差旅費借款在回公司上班後5天內報銷，限額支票3天內報銷;

(二) 週一、三下午財務部進行內部核算，不辦理請款報銷查賬等業務。

第八條 報銷辦法

(一) 本人填寫好報銷單，經部門主任審核簽字，交部門主管、公司領導批准後由專人彙總統一交到財務部;

(二)財務部按照規定核審後予以報銷。

第六章 附 則

第九條 本規定由公司財務部負責解釋。

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財務報銷管理規定及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、税費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別説明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、週轉金等，借款人員應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1)

借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批准，e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333361316635否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理複核→總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見*管理制 度),且*背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→

須辦理申請或出入庫手續的應附批准後的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門複核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務　　　　 交通工具 　　住宿標準 　　伙食標準　　 外埠市內交通費用

一般員工 　　　火車硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天

部門負責人 　　火車硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天

總經理助理 　　　飛機　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　50元/天

總經理及以上 　　飛機　　　 實報實銷 　　實報實銷 　　　實報實銷

（二）費用標準的補充説明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿*，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.

實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以後出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以後到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包乾制，依據實際出差天數結算，原則上採用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客户需由總經理批准後方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細註明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批准。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票:

出差人員持審批過的出差申請複印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面説明情況，經審批人簽字後報財務備案）。

4.

返回報銷：出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1.

移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷採用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，並由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工於每月中旬（20日前）按話費標準將*交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)

費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意後可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面籤經辦人名字，並由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批後的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,並指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或衝抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規範招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理的同意。

2.

培訓費:為了便於公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.

資料費：在保證滿足需要的前提下，儘量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料*背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)

工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批後的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金錶及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條並與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批後的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行託收手續，財務部收到銀行託收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批後的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務複核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、諮詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批准生效的購置申請。

(三)

結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤後，經辦人憑*等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在*背面簽字並附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批後的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用範圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含諮詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)

費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見後報董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應註明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理*等資料並填寫費用報銷單（填寫規範參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務複核

→總經理審批；（3）財務部根據審批後的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每週四為財務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間*，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其授權人簽字後生效。

財務內部報銷制度

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀e799bee5baa6e79fa5e98193e4b893e5b19e31333431373935律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

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財務審批報銷流程及制度

財務報銷流程及制度：

（一）現金報銷

1、填寫現金報銷單，將原始單據粘貼整齊附在報銷單後面，原始單據的金額應與填寫的報銷單金額一致，e799bee5baa6e79fa5e98193e78988e69d8331333431346435填寫的內容要完整，審批手續齊全，經辦人、領款人簽字。

原始票據—*：具有税務監製章或財政監製章；票據內容填寫齊全包括：票據中的付款單位必須填寫“北京經濟管理職業學院”，金額大小寫必須一致；有所購商品的名稱、數量、單價、金額；必須有收款單位的財務專用章；開票人及開票日期填寫完整；整張票據字體須一致；機打*手改無效。

2、按照國務院《現金管理條例》規定，*現金交易的範圍和額度。單筆支出一千元以上的必須使用轉賬支票支付；單筆支出一百元以上的，建議使用支票進行支付。 

（二）支票申領、報銷

1、填寫支票申領單，填寫的內容要完整，審批手續齊全，申領支票時應附相應的合同、協議、審批單、培訓和會議通知等。

2、支票使用完畢後應儘快辦理報銷手續，須在一週內辦理完，控制部門支票申領張數，最多不能超過2張。

3、支票申領時一定要註明資金使用的性質，基本經費、財政專項經費、基本經費中按照項目管理的經費（人才培養、科研經費）。

4、支票報銷時應填寫轉賬報銷單，將原始單據粘貼整齊附在報銷單後面，原始單據的金額應與填寫的報銷單金額一致，填寫的內容要完整，審批手續齊全。報銷的*應為財政部和國家税務局統一監製的*，且*項目相關內容須填寫完整，時間與實際業務發生時間相符，需要報銷的*應附報銷費用明細、固定資產驗收單、材料入庫單、政府採購清單、項目驗收報告等。 

（三）公務卡報銷

1、填寫公務卡報銷明細表，按照消費記錄逐條填寫，並與報銷單據、*、pos單金額一致,填寫的“消費日期”應與交易憑條(pos)上的日期一致。

2、公務卡還款系統進行了升級，原來公務卡報銷如有退票費等，我們還款的時候只能按pos單上的支出金額還款，多出來的退款那部分錢還要交回財務，現在可以按照實際報銷數還款，不需要填那張紅單子了。

3、遵守報銷時間，儘量隨着業務的發生及時交到財務處，便於財務人員審核還款。

為了加強和規範公務支出管理，切實減少公務支出中的現金提取和使用。根據《北京市財政局關於實施市級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》（京財國庫[2012]2949號）文件要求，制定了《北京經濟管理職業學院公務卡管理暫行辦法》（京經職院發[2012]110號）和《北京經濟管理職業學院公務卡管理實施細則》（京經職院發[2013]60號)

1、開卡由部門統一負責提出申請報財務處，財務負責向髮卡銀行申請辦理（在編人員）。

2、公務卡結算的範圍：

原使用現金結算方式的公用經費支出，包括差旅費、培訓費及1000元（人民幣）以下辦公費、印刷費、諮詢費、手續費、會議費、公務招待費、郵電費、交通費、勞務費、租賃費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費及其他零星商品和服務等購買支出，都必須使用公務卡進行公務消費。原超過1000元（含1000元）以上的公用經費支出仍按銀行轉賬支票（或匯款）進行結算。

3、市財政、教委等部門撥付的專項經費中涉及到《公務卡強制結算目錄》的公務支出，必須使用公務卡結算或銀行轉賬支票（或匯款）結算。

4、公務卡結算財務報銷

使用公務卡結算，不改變學院現行財務管理制度和報銷審批程序。使用公務卡消費時，必須取得公務卡消費交易憑條（pos機小票）和正式税務*或財政票據；*金額合併開具的，還應取得所購商品明細清單或者機打小票。

5、可以使用現金結算的支出：簽證費、快遞費、出租車費、停車費（車隊）外出差旅補助費。

6、對支付給非本單位個人的支出，如：課酬等應使用向個人銀行結算賬户支付款項的方式支付（通過個人銀行卡發放），不再現金支付。

參考資料來源：百度百科-司財務報銷制度及流程

財務報賬制是什麼意思

財務報賬制是一種管理控制制度。所有的收支都要報給上級指定的單位做帳,在本單位只經手,不做帳。

資金使用單位不進行核算，而由資金撥付單位進行核算，資金使用單位取得原始憑證。將原始憑證報資金撥付單位，由資金撥付單位審核後知，將資金撥付資金使用單位，同時按規定進行賬目核算。

也可以指一個單位內部費用報銷的管理制度。墊付資金費用支出，取得的原始憑證報單位財務審核入賬，同時財務將貨幣資金補償墊付資金。

報賬制是優點是，能保證資金專款專用。缺點道是有時會對工作進度產生不利影響。

擴展資料：

會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續專完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總屬經理交付的其他工作。

參考資料來源：百度百科-財務制度

參考資料來源：百度百科-財務報賬制

財務報銷管理制度與財務報銷制度的區別

二者都是規範財務報銷行為的管理辦法百（制度）。

二者的主要區別：

1）管理制度是規定財務管理行為的，如，度填寫記賬憑證、稽核、財務流程、審批權限、錯賬處理、修訂與執行等等；而報銷制度是規定報銷者應做哪些？如填寫報銷單據、哪些人簽署知批准、需要附件的內容、如何報銷等等。

2）管理制度的流程與報銷制度流程不一樣，涉及的人員和部門也道不相同。

3）兩個制度的發佈版範圍與審批層次也不同，如果按照ISO9000説，前者在第二個層面，是管理層文件；後者在第三個層面（底層）權，是執行層文件。

上述制度也可以合併為一個，便於查找和執行。