小規模納税人申報表如何填寫

《增值税納税申報表（小規模納税人適用）附列資料》填寫説明：

本附列資料由應税服務有扣除項目的納税人填寫，各欄次均不包含免徵增值税應税服務數額。

（一）“税款所屬期”是指納税人申報的增值税應納税額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納税人名稱”欄，填寫納税人單位名稱全稱。

（三）第1欄“期初餘額”：填寫應税服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的税款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按税法規定準予扣除的應税服務扣除項目金額。

（五）第3欄“本期扣除額”：填寫應税服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初餘額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含税收入”

（六）第4欄“期末餘額”：填寫應税服務扣除項目本期期末結存的金額。

（七）第5欄“全部含税收入”：填寫納税人提供應税服務取得的全部價款和價外費用數額。

（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

（九）第7欄“含税銷售額”：填寫應税服務的含税銷售額。

第7欄“含税銷售額”=第5欄“全部含税收入”-第6欄“本期扣除額”

（十）第8欄“不含税銷售額”：填寫應税服務的不含税銷售額。

第8欄“不含税銷售額”=第7欄“含税銷售額”÷1.03，與《增值税納税申報表（小規模納税人適用）》第1欄“應徵增值税不含税銷售額”“本期數”“應税服務”欄數據一致。