怎麼計算企業研發費用加計扣除

可按下述規定計算加計扣除： （一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納税所得額。 （二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在税前攤銷。除法律另有規定外，攤銷

為激發市場活力，給企業“減負、鬆綁”，國務院提出轉變政府職能、改進工作作風、取消和下放行政審批等要求，對落實企業所得税優惠政策和加強税收優惠管理起到積極作用。下面就為大家介紹如何計算企業研發費用加計扣除的步驟

方法

例：某科技型企業上一年的税前利潤是200萬，用於研發的費用是100萬。問：該企業做加計扣除前後所需要繳納的企業所得税為多少？

資本化加計扣除計算方法：A公司在2018年1月通過研發形成無形資產，計税基礎為100萬元，攤銷期間為10年，每年攤銷金額為10萬元。假設該無形資產符合允許加計扣除的範圍。則其2018年可以加計扣除的金額10萬元，企業所得税前加計扣除的金額為10*75%

解：

設企業做加計扣除前需要繳納的企業所得税為A；企業做加計扣除後需要繳納的企業所得税為B。

高新企業研發費用扣除方法： （一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在税前加計扣除： 財税〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實

第一種：加計扣除前

按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 對於科技型中小企業而言，自2017年1

根據公示：A=利潤*税率

研發費用的加計扣除的計算口徑會比高企的要小很多，這是一個高企輔助的一個組成部分，因為今年就江蘇省而言，它是會更傾向於做過研發費用加計扣除的企業去申報高企，如果具體想了解研發費用加計扣除，建議您去參考《2017年度企業研發費用税前加

推出：A=200*25%=50萬

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上。 在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在税前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%

解析：這50萬元，即為該企業上一年所需要繳納的企業所得税。

根據《關於完善研究開發費用税前加計扣除政策的通知》（財税〔2015〕119號），企業所得税研發費用加計扣除範圍如下： 1、人員人工費用。 直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費

加計扣除後：

國家税務總局所得税司近日發佈《關於2016年度企業研究開發費用税前加計扣除企業所得税納税申報有關問題的通知》，將增加《國家税務總局關於企業研究開發費用税前加計扣除政策有關問題的公告》（國家税務總局公告2015年第97號）中的二項報表：一

因研發費加計扣除佔比例的50%

按照企業所得税法的規定，研發支出費用化的部分，可以再彙算清繳的時候加計50%扣除，資本化計入固定資產的，可以按原價150%計算折舊扣除 在實際中，如果你是高新技術企業，要享受這個優惠，要注意兩個問題： 1.要設置專門的“研發支出”科目核算發

推出公示：B=（利潤-研發費用*50%）*税率

按照税法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納税所得額時的扣除數額的一種税收優惠政策。 例如，税法規定研發費用可實行150%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際

推出：B=（200-100*50%）*25%

是的。根據《財政部 税務總局 科技部關於提高研究開發費用税前加計扣除比例的通知》（財税〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在税前加計扣除。 由於研發費

=（200-50）*25%

智為銘略企業管理有限公司為您解答。加計扣除是企業所得税的一種税基式優惠方式，一般是指按照税法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納税所得額時的扣除數額。對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣

=37.5萬

根據《國家税務總局關於研發費用税前加計扣除歸集範圍有關問題的公告》（國家税務總局公告〔2017〕40號）規定：企業取得的政府補助，會計處理時採用直接衝減研發費用方法且税務處理時未將其確認為應税收入的，應按衝減後的餘額計算加計扣除金額

解析：這37.5萬元，即為該企業在做加計扣除之後，上一年所需要繳納的企業所得税。

按照企業所得税法的規定，研發支出費用化的部分，可以再彙算清繳的時候加計50%扣除，資本化計入固定資產的，可以按原價150%計算折舊扣除 在實際中，如果你是高新技術企業，要享受這個優惠，要注意兩個問題： 1.要設置專門的“研發支出”科目核算發

加計扣除增至75%後的算法

根據《國家税務總局關於企業研究開發費用税前加計扣除政策有關問題的公告》(國家税務總局公告2015年第97號)規定：“ 二、研發費用歸集(三)其他相關費用的歸集與限額計算企業在一個納税年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸

3月5日，李克強總理在作政府工作報告時提出：科技型中小企業研發費用加計扣除所佔比例由原來的50%，增至75%。

加計扣除主要是和企業所得税聯繫，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。 舉個例子：截止2011年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。 首先： 期初發生時先在研發

根據上面的例子和公示同樣算出：

你從那研發費怎麼核算這個問題？應該是當時在研發之前就應該有個指標，確定給多少錢之後企業成功以後享受研發費用以計算就可以了，應該是對號入座的。

B=（利潤-研發費用*75%）*税率

研發費用税前扣除適用於財務核算健全並能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除：

推出：B=（200-100*75%）*25%

可參考《財政部税務總局 科技部關於提高科技型中小企業研究開發費用税前加計扣除比例的通知》(財税〔2017〕34號)規定： “一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017

=（200-75）*25%

根據《國家税務總局關於企業研究開發費用税前加計扣除政策有關問題的公告》(國家税務總局公告2015年第97號)規定：“ 二、研發費用歸集(三)其他相關費用的歸集與限額計算企業在一個納税年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸

=31.25萬

最新高新技術企業和研發費加計扣除沒有區別一、什麼是研發費用財政部給出的界定是：企業研發費用(即原“技術開發費”)，指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。這定義是比較簡潔的，尤其是對研究和開發活動的定

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研發費用加計扣除指的是什麼？怎麼算呢

按照税法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納税所得額時的扣除數額的一種税收優惠政策。

例如，税法規定研發費用可實行150%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在税前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。

國家税務總局於2017年五月又發佈了財税〔2017〕34號《財政部 税務總局 科技部關於提高科技型中小企業研究開發費用税前加計扣除比例的通知》，其中明確指出：

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在税前加計扣除；

形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在税前攤銷。

研發費用税前扣除適用於財務核算健全並能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除：

一是非居民企業。

二是核定徵收企業。

三是財務核算不健全，不能準確歸集研究開發費用的企業

企業的研究開發活動可享受加計扣除。企業研究開發活動是指企業為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務）而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。根據該定義，企業研究開發活動應同時滿足三個條件：一是具有創新性，對本地區相關行業的技術、工藝具有推動作用；

二是具有價值性，企業通過研發活動在技術、工藝、產品（服務）方面的創新取得了有價值的成果；三e799bee5baa631333365666238是符合目錄，即國税發〔2008〕116 號文第四條規定，企業從事的研發活動必須符《國家重點支持的高新技術領域》和國家發改委等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007 年度）》。

百度百科-企業研發費用加計扣除

2018年度的企業研發費用加計扣除比例還可以按75%執行嗎？

是的。根據《財政部 税務總局 科技部關於提高研究開發費用税前加計扣除比例的通知》（財税〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在税前加計扣除。

由於研發費用加計扣除是屬於企業所得税，企業所得税都是平時先預繳，次年初再做彙算清繳。企業的研發費用屬於企業的成本費用，本身就能夠税前扣除。

企業所得税的計税公式是：應納税額=應納税所得額×税率；

而應納税所得額=收入總額-各項税前扣除-不徵税收入-免税收入-以前年度虧損等。

擴展資料：

企業利息支出的扣除：納税人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

企業計税工資的扣除：企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味着取消實行多年的內資企業計税工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合e5a48de588b67a6431333431373231理的工資、薪金，則不予扣除。

在計算企業應納税所得額時，對納税人的財務會計處理和税收規定不一致的，應按照税收規定予以調整。企業所得税法定扣除項目除成本、費用和損失外，還明確了一些需按税收規定進行納税調整的扣除項目。

參考資料來源：百度百科-企業所得税

高新技術企業享受研發費用加計扣除政策，對企業研發投入的影響？

智為銘略企業知管理有限公司為您解答。加計扣除是企業所得税的一種税基式優惠方式，一般是指按照税法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納税所得額時的扣除數額。對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產道品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對於科技型中小企業而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到內75%。

研發費用加計扣除範圍擴大的政策總體上對企業的研發投入具有促進作用。民營企業、市場容化進程高的地區的企業對研發費用加計扣除政策的敏感度更高,企業的研發投入增長更明顯。

研發中取得的政府補助，可以計算加計扣除額嗎？

根據《國家税務總局關於研發費用税前百加計扣除歸集範圍有關問題的公告》（國家税務總局公告〔2017〕40號）規定：企業取得的度政府補助，會計處理時採用直接衝減研發費用方法且税務處理時未將其確認為應税收入的，應按衝減後的餘額計算加計扣除金額。

例：甲企業執行《企業會計準則》，將政府補助作知為相關成本費用扣減。2017年收到政府補助300萬元，當年用於研究開發某項目，研究階段發生支出500萬元，並結轉管理費用，扣減後研發支出200萬元。

若甲企業在企業所得税年度納税申道報時將政府補助確認為應税收入，同時調增研發費用專支出，則當年加計扣除的基數為500萬元，加計扣除額為250萬元。

若企業在企業所得税年度納税申報時將收屬到的政府補助300萬元作為不徵税收入，則當年加計扣除的基數為200萬元，加計扣除額為100萬元。

高新技術企業的研發費用怎麼在彙算清繳時做加計扣除？謝謝

按照企業所得税法的知規定，研發支出費用化的部分，可以再彙算清繳的時候加計50%扣除，資本化計入固定資產的，可以按原價150%計算折舊扣除

在實際中，如果你是高新技術企道業，要享受這個優惠，要注意兩個問題：

1.要設置專門的“研發支版出權”科目核算發生的研發支出

2、扣除的研發費用，要是你們公司在相關部門備案過的研發項目支出，並且又相關的證明文件資料