個體工商户個人所得税税率表

個體工商户核定徵收個人所得税，一般是按照營業額的一定比率徵收，該比率就是附徵率。 個體工商户核定徵收個人所得税的附徵率是0.5%~5%，具體各省在該範圍內自行確定附徵率。 計算公式： 每月應納個人所得税額=每月核定銷售額x附徵率 相關規定：

根據有關規定，個體工商户是法定的個人所得税扣繳義務人，具有依法履行代扣代繳個人所得税的法定義務，即個體工商户向受僱人員支付(包括現金支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付)應納税所得時，應代扣代繳其應納的個人所得税税款。在實踐中，個人所得税税法對工薪階級的税收作出了明確規定，且2018年我國對於個人所得税的起徵點也有了新的規定，將原來的個税起徵點提高了，那麼2018最新個體户繳納個人所得税是怎樣的呢？跟着小編一起閲讀完以下內容，一定會對您有所幫助的。

核定徵收的個體工商户繳納個人所得税，有以下幾種情況： （1）定額徵收，按照税務部門依法核定的應納個人所得税税額按期繳納。 （2）核定應税所得率徵收。 應納個人所得税税額的計算公式為： 應納個人所得税税額=應納税所得額×適用税率 應納税所

操作方法

個體工商户的定義：

個體工商户生產經營所得個人所得税税率適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率，即根據收入金額的不同按3%至35%來計算個人所得税。 根據《中華人民共和國個人所得税法》第三條個人所得税的税率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五

（1）依法取得個體工商户營業執照，從事生產經營的個體工商户；

個體工商户需要交納的是個體經營所得税。 按季度結束後15日內預繳（季報）），下一年3月31日前完成年終彙算清繳（年報）。如果屬於核定徵收的個體户只需季度按核定額繳納，年末無需報送年報。 個體工商户的生產、經營所得應納税額的計算公式如下

（2）經政府有關部門批准，從事辦學、醫療、諮詢等有償服務活動的個人；

一、個體工商户個人所得税計算方法 1、計算公式：應納税所得額=收入總額 -成本、費用及損失 -起徵點 2、應納税額=應納税所得額×適用税率 二、個體工商户個人所得税徵收方式 1、查賬徵收：要求個體工商户設置賬簿，根據合法有效的憑證記賬核算，

（3）其他從事個體生產、經營的個人。

個人所得税税率表二（個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用） 級數 全年應納税所得額 税率（%） 1 不超過15000元的 5 2 超過15000元至30000元的部分 10 3 超過30000元至60000元的部分 20 4 超過60000元至10000

個體工商户的生產、經營所得:

個人所得税對個體工商户的徵税內容包括生產、經營所得的4個方面： 1、經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商户，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。 2、

（1）個體工商户從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；

一、個體工商户的生產、經營所得應納税額的計算公式如下： 1、應納税所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失 （投資者的費用扣除標準為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在税前扣除。） 2、應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

（2）個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得；

個體工商户生產經營所得個人所得税税率適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率，即根據收入金額的不同按3%至35%來計算個人所得税。 根據《中華人民共和國個人所得税法》第三條個人所得税的税率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五

（3）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；

税務局在徵收個體工商户或營業税時，隨或營業税一併附加徵收的個人所得税佔營業額或銷售額的比例。 税法規定個體户的個税應按經營所得來計算，但有些地方按收入的一定比例繳納，比如北京按收入的1%繳納個税，這個1%就成為個人所得税

（4）上述個體工商户和個人取得的與生產、經營有關的各項應納税所得。

個人所得税税率表二 （個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用） 級數 全年應納税所得額 税率（%） 1 不超過15000元的 5 2 超過15000元至30000元的部分 10 3 超過30000元至60000元的部分 20 4 超過60000元至1000

應納税所得額的計算方法：根據《個體工商户個人所得税計税辦法》第七條 個體工商户的生產、經營所得，以每一納税年度的收入總額，減除成本、費用、税金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納税所得額。

個人所得税税率表二 （個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用） 級數 全年應納税所得額 税率（%） 1 不超過5000元的 5 2 超過5000元至10000元的部分 10 3 超過10000元至30000元的部分 20 4 超過30000元至50000

計算個人所得税：

個體工商户同企業一樣，按照利潤的構成要素計算會計收益，然後在會計收益的基礎上，加減納税調整項目計算納税所得。 會計分錄如下： 借：所得税費用 貸：應交税費-應交個人所得税 擴展資料 所得税繳納的税務處理 1、按應納税所得額計算的應納税

1.全年應納所得税額=（全年應納税所得額×税率－速算扣除數）。

餐飲業，個體工商户，是小規模納税人，核定徵收，個人所得税按經營所得來計算徵繳，適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率。 根據《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第六條個人所得税法規定的各項個人所得的範圍： （一）工資、薪金所

2.匯繳應補退税額=全年應納税額－累計已繳税額。

應納個人所得税税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數 扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用） 應納税所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準 中國個人所得税的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳

因2018年四季為新税法施行前的過渡期，可按新減除費用及新税率執行，所以2018年的個體工商户個人所得税計算較為複雜。計算步驟僅針對2018年度個體工商户個人所得税的計算。

個人所得税税率表二（個體工商户的生產、經營所得適用） 級數 全年應納税所得額 税率（%） 1 不超過15000元的 5 2 超過15000元至30000元的部分 10 3 超過30000元至60000元的部分 20 4 超過60000元至100000元的部分 30 5 超過100000元的部分 35

注:個人所得税繳納時限是個體工商户的生產、經營所得應納的税款，按年計算，分月預繳，由納税義務人在次月十五日內預繳，年度終了後三個月內彙算清繳，多退少補。

個體工商户下列支出不得扣除：

1.個人所得税税款;

2.税收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;

3.不符合扣除規定的捐贈支出;

4.贊助支出;

5.用於個人和家庭的支出;

6.與取得生產經營收入無關的其他支出;

7.國家税務總局規定不準扣除的支出。

個體工商户業户應主動向税務機關申領代扣税款憑證，據以向納税人扣税；

應設立代扣代繳税款賬簿，正確反映個人所得税的扣繳情況，並如實填寫《扣繳個人所得税報告表》；每月所扣税款，應在次月7日前繳入國庫，並向主管税務機關報送《扣繳個人所得税報告表》、代扣税款憑證和包括每一納税人姓名、單位、職務、收人、税款等內容的支付個人收入明細表以及税務機關要求報送的其他有關資料。此外，按賬納税的個體工商户應正確進行有關扣繳税款的賬務處理，扣税時借記“應付工資”等科目，貸記“應交税金”科目，實際上交時借記“應交税金”科目，貸記“現金”，“銀行存款”科目。

個體工商户違反規定不報送或者報送虛假納税資料的一經查實，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納税所得額時不得作成本費用扣除。個體工商户應扣未扣税款的(納税人拒絕扣繳，扣繳人已將此情況及時報告税務機關的除外)，由業主繳納應扣未扣税款以及相應的滯納金或罰金。

關於工資、薪金所得適用減除費用和税率問題：

對納税人在2018年10月1日(含)後實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，並按照本通知所附個人所得税税率表一計算應納税額。對納税人在2018年9月30日(含)前實際取得的工資、薪金所得，減除費用按照税法修改前規定執行。關於個體工商户業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得計税方法問題:

(一)對個體工商户業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年第四季度取得的生產經營所得，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元/月執行。

(二)對個體工商户業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年取得的生產經營所得，用全年應納税所得額分別計算應納前三季度税額和應納第四季度税額，其中應納前三季度税額按照税法修改前規定的税率和前三季度實際經營月份的權重計算，應納第四季度税額按照本通知所附個人所得税税率表二(以下稱税法修改後規定的税率)和第四季度實際經營月份的權重計算。

收入確認的基本原則是權責發生制原則，但税法還會存在與會計確認收入有差異的部分，且會有不完全採用權責發生制原則的特殊情形。

（1）不完全採用權責發生制原則的特殊情形包括：股息、紅利等權益性投資收益，及利息、租金、特許權使用費收入、接收捐贈收入、分期收款方式銷售貨物、分成方式取得的收入。

（2）銷售貨物收入確認時間與會計處理的差異。

（3）所得税中的視同銷售概念。

税前扣除項目主要包括:

與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、税金、損失和其他支出，准予在計算應納税所得額時扣除。

1.税金:指銷售税金及附加。

(1)六税一費:已繳納的消費税、營業税、城建税、資源税、土地、出口關税及教育費附加;

(2)為價外税，不包含在計税中，應納税所得額計算時不得扣除。

(3)企業繳納的房產税、車船税、土地使用税、印花税等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售税金單獨扣除。

2.其他支出，是指除成本、費用、税金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

提示:企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除;超過部分，不得扣除。

①保險企業:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%(含本數，下同)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。

②其他企業:按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

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個體工商户怎樣交個人所得税?

個體工商户百需要交納的是個體經營所得税。

按季度結束後15日內預繳（季報）），下一年3月31日前完成年終彙算清繳（年報）。如果屬於核定徵收的個體户度只需季度按核定額繳納問，年末無需報送年報。   

個體工商户的生產、經營所得應納税額的計算公式如下： 

①應納税所得額=全年收入總額-成本、答費用以及損失

（投資者的費用扣除標準為42000元/年（3500元/月）。內投資者工資不得在税前扣除。

②應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數 

拓展容資料：

個體工商户税率表

我是個體工商户怎麼繳納個人所得税

一、個體工商户個人所得税計算方法

1、計算公式：應納税所得額=收入總額 -成本、費用及損失 -起徵點

2、應納税額=應納税所得額×適用税率

二、個體工商户個人所得税徵收方式

1、查賬徵收：要求個體工商户設置賬簿，根據合法有效的憑證記賬核算，在繳納個税時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應納税所得額，然後按適用的税率計算繳納個税。

2、定期定額徵收：是對沒有設置賬簿的個體工商户，税務機關依法按程序核定納税人在一定經營時期內的應納税經營額或所得額，從而確定其應納税額的徵收方式。影響其個人所得税的因素是營業額和個人所得税徵收率。

擴展資料

徵税對象

1、法定對象

我國個人所得税的納税義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

2、居民納税義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納税義務人，應當承擔無限納税義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得税。

3、非居民納税義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納税義務人，承擔有限納税義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得税。

經營所得

包括個體工商户的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

個體工商户的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商户，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營e799bee5baa6e997aee7ad94e4b893e5b19e31333431346463業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商户和個人取得的生產、經營有關的各項應税所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

參考資料來源：百度百科-個人所得税

個體户個人所得税税率

1、個體户百總共税率：6.5%，分別為，營業税、個税、城建税和教育費度附加，以及地方教育費附加，其中個税問税率為1%；

2、如果你從事的是商業（賣衣服、鞋等），營業税（税率5%）不徵，答需要徵收*，其他税率不變。地税税率1.5%，回*税率為3%；

3、不知你從事的答是什麼行業。

定期定額個體工商户的個人所得税如何介定

個人所得税對個體工商户的徵税內容包括生產、經營所得的4個方面：

1、經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商户，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

2、個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得。

3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

4、上述個體工商户和個人取得的生產、經營有關的各項應税所得。

個人所得税的徵收方式可分為按月計徵和按年計徵。個體工商户的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計徵應納税額，其他所得應納税額實行按月計徵。

擴展資料：

個人所得税根據不同的徵税項目，分別規定了三種不同的税率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進税率，按月應e69da5e887aae799bee5baa631333431363036納税所得額計算徵税。該税率按個人月工資、薪金應税所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經營所得適用5級超額累進税率。適用按年計算、分月預繳税款的個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納税所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例税率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得税，適用20%的比例税率。

參考資料來源：百度百科-個人所得税