購買金税盤的發票，做賬時分錄怎麼做，購買金税盤分錄摘要怎麼寫

向航天信息、百旺金賦購買税控設備，所支付的税控設備買價、技術維護費的支出是可以從企業繳納的增值税税款中抵扣的。

(1)假設一小規模納税人企業，購買税控盤、及支付技術維護費，金額合計720元，會計分錄為：

借：管理費用——辦公費 720

貸：現金 720

(2)假設該小規模納税人企業當月的應交增值税為1000元，減免了那720元的金額後，實際繳納增值税280元，分錄為：

借：應交税費——應交增值税 1000

借：管理費用——辦公費 —720（紅字負數）

貸：銀行存款 280

當月購買的金税盤的分錄：支付時：借：管理費用820貸：現金820月末：借：應交税費-應交增值税（減免税款）820貸：管理費用（或營業外收入也可）820擴展資料：會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。

會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬户以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬户記錄和事後檢查。會計分錄有簡單分錄和複合分錄兩種。

業務鏈法所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。參考資料：百度百科——會計分錄。

根據財税[2012]15號《關於增值税税控系統專用設備和技術維護費用抵減2113增值税税額有關政策的通知》，對於增值税納税人2011年12月1日以後發生的以下費用給5261予抵減當期增值税的政策：一、初次購買增值税防偽税控系統的專用設備（包4102括金税卡、IC卡、讀卡器或金税盤和報税、盤）；二、每年繳納的技術維護費。

初次購買設備（假設1050元）後1653，不認證進項內發票，全額直接計入費用：借：管理費用1050 貸：銀行存款（或應付賬款）1050；月末結轉完正常的增值税進項與銷項後，出具抵減設備款憑證：借：管理費用 -1050 貸：應交税費-應交增值税-未交税金-1050

在申報增值税時，將抵減金額填入《增容值税納税申報表（適用於增值税一般納税人）》第23欄“應納税額減徵額”

按現行增值税制度規定，企業初次購買增值税税控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值税應納税額中全額抵減的，按規定抵減的增值税應納税額。

一般納税人購買税控盤及支付技術維護費時的會計處理方式：

1、購買税控盤時：

借：管理費用等

貸：現金、銀行存款等

2、如果本月有要繳的增值税税額，可以抵減金税盤設備的費用：

借：應交税費——應交增值税（減免税款）

貸：管理費用等。

小規模納税人購買税控盤及支付技術維護費時的會計處理方式：

1、購買税控盤時：

借：管理費用等

貸：現金、銀行存款等

2、如果本月有要繳的增值税税額，可以抵減金税盤設備的費用：

借：應交税費——應交增值税（小規模）

貸：管理費用等。

擴展資料：

增值税税控系統包括：增值税防偽税控系統、貨物運輸業增值税專用發票税控系統、機動車銷售統一發票税控系統和公路、內河貨物運輸業發票税控系統。

增值税防偽税控系統的專用設備包括金税卡、IC卡、讀卡器或金税盤和報税盤；貨物運輸業增值税專用發票税控系統專用設備包括税控盤和報税盤；機動車銷售統一發票税控系統和公路、內河貨物運輸業發票税控系統專用設備包括税控盤和傳輸盤。

增值税納税人2011年12月1日以後繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值税應納税額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

參考資料來源：搜狗百科-增值税税控系統專用設備和技術維護費用抵減增值税税額

金税盤的分錄税法有另外規定做法，但很複雜可以參考下面，實際中可跟技術維護費一樣簡略做法即可）：

借 管理費用

貸 銀行存款

借：應交税費——應交增值税（減免税款）

貸 管理費用

申報時候：

在附列資料（四）税額抵減情況表中填入數額。

在減免明細表選擇財税〔2012〕15號及填入數額。

在增值税申報報表23欄應納税額減徵額填入數據就可以了

按照正確做法應該如下，類似固定折舊差不多，有點複雜，實際操作中，用簡略地做法就行了：

按税法有關規定，增值税一般納税人初次購買增值税税控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值税應納税額中全額抵減的，應在“應交税費——應交增值税”科目下增設“減免税款”專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值税應納税額。

企業購入增值税税控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值税應納税額，借記“應交税費——應交增值税（減免税款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值税應納税額，借記“應交税費——應交增值税（減免税款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

若取得了認證後

借：管理費用

應交税費-應交增值税（進項税額）

貸：庫存現金

當月做進項轉出

借：管理費用

貸：應交税費-應交增值税（進項税額轉出）

如取得了普票

借：管理費用

貸：庫存現金

本月有需繳納的增值税款時，按實際可抵減的税額在購買金税盤發票的含税金額限額內做抵減處理

借：應交税費-應交增值税（抵減税額）

貸：管理費用

若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以後各期逐步抵減完，分錄同上。

申報表填列

認證通過後，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“税額抵減情況表”。