增值税月末如何結轉

增值税月末結轉過程如下:

1、結轉進項税額:

借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)

貸:應交税費-應交增值税(進項税額)

2、結轉銷項税額:

借:應交税費-應交增值税(銷項税額)

貸:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)

3、結轉應繳納增值税(即進、銷差額):

借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)

貸:應交税費-未交增值税

4、實際交納時

借:應交税費-未交增值税

貸:銀行存款