一般納税人和小規模納税人的區別有哪些

1、認定標準不一樣税務局最新規定，小規模納税人標準調整為年銷售額500萬元及以下，一般納税人則與小

如果要新成立一家新公司，都會面臨一個選擇，小規模納税人和一般納税人分別是什麼，兩者的區別又是什麼，現在剛剛創業，選擇哪一種會更有優勢，這些都將影響我們的選擇。

區別

小規模納税人：是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的納税人。

1、認定標準不一樣税務局最新規定，小規模納税人標準調整為年銷售額500萬元及以下，一般納税人則與小

一般納税人：是指年應徵銷售額超過財政部規定的小規模納税人標準的企業和企業性單位。一般納税人的特點是進項税額可以抵扣銷項税額。

一般納税人和小規模納税人認定條件的區別：1、銷售額控制不同：小規模納税人連續12個月銷售額不能超過

税率方面：一般納税人適用0%、6%、11%、13%、17%幾檔税率。小規模納税人適用3%税率。

簡單的説 一、認定條件: 1)主要從事生產或提供應税勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在50萬元以上的,可以認定為一般納税人,50萬以下的為小規模;2)主要從事貨物

使用方面：一般納税人銷售貨物可以開具專用，購進貨物可以取得專用。小規模納税人銷售貨物時不可以開局專用。

經常會遇到選擇納税人身份的問題。選擇不好,對税負有較大影響。有兩類納税人,一類是一般納税人,另一類是小規模納税人。前者要同時達到銷售額符合標準和會

賬務處理方面：一般納税人按價款部分計入成本，税款部分計入“應交税金—應交金—應交—進項税額”賬户。小規模納税人按全額計入成本。

1、一般納税人和小規模納税人的税種是一樣的,不同之處就是税率。即,一般納税 小規模納税人税率3%。 2、一般納税人和小規模納税人涉及的税種有:

應交税金計算：一般納税人按銷售項税額與進項税額的差額進行納税。小規模納税人按照銷售額以徵收率計算應繳。

小規模納税人,可以按照現行規定向主管税務機關申請一般納税人資格認定。 (四)、税 原材料和商品的出入庫單據,運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身

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一般納税人和小規模納税人的區別

1、認定標準不一樣

税務局最新規定，小規模納税人標準調整為年銷售額500萬元e799bee5baa6e58685e5aeb931333433623235及以下，一般納税人則與小規模納税人相區別。換句話説，就是年銷售額超過500萬。

公司沒有達到認定標準，但是希望公司發展做大，畢竟這樣在招標時更有優勢，可以主動申請成為一般納税人嗎？當然可以！前提是這些企業有較高的會計核算水平。

2、所需符合的條件不一樣

大部分情況下，小規模納税人不但會計核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納税人企業，所需符合的條件相對多一些，包括以下條件：

有固定生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿；根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。

3、兩者税率不一樣

一般納税人税率有13%、9%、6%幾種區別，而小規模納税人則不同，商業企業、工業企業統一按3%的税率徵收，當然，免徵的就除外了。

4、使用*不一樣

小規模納税人銷售無法開具*專用*，只能使用普通*。如果對方要求開具*專用*怎麼辦？小規模納税人就需要到税務局代開3%的*專用*了。（部分行業小規模納税人也可自行開具專票）

而一般納税人不僅可以開具*專用*，還可以開具普通*，所取得的*專用*也可以用於抵扣！

5、税收政策方面不一樣

小規模納税人按3%*税率徵收，每月銷售額度不超過10萬元的或季度不超過30萬元的，不需要繳税進行申報即可。當超過這個標準時才需要繳税，並且小規模納税人通常按季進行申報。但是，一般納税人每月都要按時進行納税申報。

參考資料來源：百度百科——一般納税人

參考資料來源：百度百科——小規模納税人

一般納税人和小規模納税人認定條件有什麼區別

一般納税人和小規模納税人認定條件的區別：

1、銷售額控制不同：小規模納税人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納税人;一般納税人的銷售額沒有限額。

2、税率不同：小規模納税人除出租、出售不動產徵收率5%以外，其他都是3%;一般納税人*分6%、11%、17%三檔税率;

3、*計算方式不同：小規模納税人應交*=含税價÷(1+徵收率)×徵收率;一般納税人應交*=銷項税-進項税;

4、開具**不同：部分小規模納税人不能開具*專用*或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納税人可e79fa5e98193e4b893e5b19e31333365663539以開具*專用*;

5、抵扣進項不同：小規模納税人不能抵扣進項税，一般納税人執行一般計税法的可以抵扣進項税。

一般納税人納税標準：

1、*17%的税率降低為16%

2、*11%的税率降低為10%

小規模納税人納税認定標準：

工業企業：從之前的年銷售額50萬調到為年銷售額500萬;

商業企業：從之前的年銷售額80萬調到為年銷售額500萬;

拓展資料：

為完善*制度，進一步支持中小微企業發展，現將統一*小規模納税人標準有關事項通知如下：

一、*小規模納税人標準為年應徵*銷售額500萬元及以下。

二、按照《中華人民共和國*暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為*一般納税人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納税人，其未抵扣的進項税額作轉出處理。

三、本通知自2018年5月1日起執行。

參考資料來源：

百度百科-一般納税人

百度百科-小規模納税人

小規模納税人和一般納税人的區別

一、計税辦法不同

1、一般納税人按照銷項税(即銷售copy貨物或*勞務，銷售額x税率，税率為17%或13%)-進項税(即購買貨物或*勞務並取得*專用*等專門憑證，供貨方「的銷項税)計税納税。

2、生產企業小規模納税人按照銷售貨物或*勞務,銷售額X税率(税率為6%)計算納税。

二、開票權不同

1、一般zd納税人可購買*專用*並可自行向購貨方開具，開票銷項税率為17%或13%。

2、小規模納税人不可以購買*專用*及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報税務機關申請代開，銷項税率為6%；購貨方是一般納税人的，需憑牆值税專用發作為進項税抵機。

三、税率不同

1、小規模納税人的徵收率為3%。

2、一般納税人根據經營項目適用税率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。

參考資料來源：百度百科-小規模納税人

參考資料來源：百度百科-一般納税人

一般納税人和小規模納税人區別

一般納税人和小規模納税人區別：

1、計税方法不同

一般納税人原則上採用一般計税方法（提供公共交通運輸服務等特定應税行為的一般納税人也可選擇簡易計税方法）。

小規模納税人採用簡易計税方法。

2、税率與徵收率不同

一般納税人適用*税率（簡易計税的除外），目前*税率包括16%、10%、6%，0。

小規模納税人適用*徵收率，目前*徵收率包括5%、3%。

3、納税申報期不同

一般納税人繳納*，原則上實行以月為納税期申報納税。

小規模納税人繳納*，原則上實行以季度為納税期申報納税。

4、**使用不同

一般納税人可以開具和取得*專用*。除部分特定行業的小規模納税人可以選擇自行開具專用*外，大部分小規模納税人不能自開專用*，如果需要開具專用*可以到税務機關申請代開。

5、抵扣進項税額的區別

一般納税人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的*額可以作為當期進項税額按規定進行抵扣;

應納税額=當期銷項税額－當期進項税額。

小規模納税人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，即使取得了*專用*也不能抵扣;

應納税額=銷售額×徵收率。

參考資料來7a686964616fe58685e5aeb931333431346331源：百度百科--小規模納税人

參考資料來源：百度百科-一般納税人

*一般納税人與小規模納税人的區別

認定條件不同

1、主要從事生產或提供應税勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納税人，100萬以下的為小規模;

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納税人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納税人;反之，為一般納税人。

帳務處理上區別

(一)在購買商品時，如果對方開具**，兩者處理存在不同

1、一般納税人處理為

借 ：庫存商品等

應交税金-應交*(進項税額)

貸 ：銀行存款等

2、小規模納税人為

借： 庫存商品等

貸 ：銀行存款等

小規模納税人不能抵扣進項税。

(二)在銷售商品時，採用的税率不同。

1、一般納税人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

應交税金--應交*(銷項税額)

2、小規模納税人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

應交税金--應交*

税收管理規定的區別

1、一般納税人：銷售貨物或提供應税勞務可以開具*專用*;購進貨物或應税勞務可以作為當期進項税抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納税人：只能使用普通*;購進貨物或應税勞務即使取得了*專用*也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。

税率與徵收率不同

1、一般納税人：基本税率17%，税法還列舉了5類適應13%低税率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零税率應税勞務和貨物。

2、小規模納税人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免税的除外)。

拓展資料

何為營改增小規模納税人

【國税詳解】 所謂營改增小規模納税人，即應税服務的年應徵*銷售額（以下稱應税服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納税人。相關政策規定，應税服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納税人；非企業性單位、不經常提供應税服務的企業和個體工商户，應税服務年銷售額超過一般納税人標準可選擇按照小規模納税人納税。

何為營改增一般納税人

【國税詳解】 所謂營改增一般納税人，即應税服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納税人。應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的*納税人,可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應税服務營業額÷103%”超過500萬元的納税人也為*一般納税人。

未超過500萬元的試點納税人即小規模納税人可以申請成為一般納税人。

《國家税務總局關於上海市營業税改徵*試點*一般納税人資格認定有關事項的公告》國家税務總局公告2011年第65號規定：應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納税人，可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納税人，主管税務機關應當為其辦理一般納税人資格認定：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。

超過500萬元的小規模納税人應當申請一般納税人資格認定。

如果某公司在北京市營業税改徵*試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計e799bee5baa6e997aee7ad94e59b9ee7ad9431333365663561應徵*的不含税銷售額超過500萬元後，應按照《*一般納税人資格認定管理辦法》（國家税務總局令第22號）規定的相關程序，及時辦理*一般納税人資格認定，按照一般計税方法計算繳納*。

超標小規模納税人是指應税服務年銷售額超過財政部和國家税務總局規定標準的納税人。試點納税人應税服務年銷售額超過小規模納税人標準的，應當向主管税務機關申請*一般納税人資格認定。 

參考資料：百度百科-小規模納税人