年度所得税怎么写

企业所得税是本月预提，下月交纳.

1，本月计提时，

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

2，本月末结转，

借：本年利润

贷：所得税

3，下月交纳，

借：应交税金---应交所得税

贷：银行存款

比如我公司今年1月交了2006年10月到12月的所得税2000元，

今年一月交纳2006年10-12月的企业所得税，应该在2006年的12月底计提和结转，现在1月份做的分录是.

借：应交税金---应交所得税

贷：银行存款

4月是0申报，

不用作分录.

7月交了2500的所得税，我7月份怎样写分录

7月份交纳所得税，应该在6月底计提和结转，现在只做交纳的分录，

借：应交税金---应交所得税

贷：银行存款

到2008年申报2007年的企业所得税又怎么处理

依此类推，2007年年底应该计提和结转，2008年做交纳的分录.

企业所得税汇算清缴一般是次年4月底之前，这时补交去年的所得税应做的分录是这样的：

1，调整应交所得税

借：以前年度损益调整--调整所得税

贷：应交税金--应交所得税

2，结转，

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整--调整所得税

3，交纳时，

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

国税发〔2008〕28号 第十九条 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库，按照财预[2008]10号文件的有关规定进行分配。

第二十三条 总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：

某分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）+0.30*（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）

以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。

应纳税所得额800+8+5+4+75+50+10+10+20+1=983万元

应纳所得税额983X25%=245.75万元

中华人民共和国企业所得税法实施条例 第二章 第三节

第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条 除**财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除**财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

第五十五条 企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合**财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

企业所得税法 第二章 应纳税所得额

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

说明一下，我没有把100万股息加上是因为我认为你所说的利润总额不包含100万的分红，如果包含，那就不j叫利润总额，而叫做未分配利润。

税务那边应该会有格式给你的 我们的自查报告都是税务那边拷贝来的，再根据自身的情况填写的