農林牧漁業税增值税怎麼算

1、確定計税方法：農林牧漁業一般採用實際利潤率計算增值税，也可以採用銷售額的一定比例計算。

2、確定納税期間：增值税納税週期可以根據企業自身情況選擇，一般為季度或者月份。

3、計算銷售額：銷售額為農林牧漁業售出商品或提供的服務的總金額。

4、確定減税項目：農林牧漁業可以享受一些減税優惠政策，如生產性物資抵扣税額等，可以據此確定減税項目並計算減税金額。

5、計算應納税額：根據確定的計税方法和税率計算應納税額，公式為：銷售額×應納税率-減税額。

6、繳納增值税：企業在規定的納税期限內，將應繳納的增值税納入財務預算，併到國家税務機關進行申報和繳納。

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1、確定計税方法：農林牧漁業一般採用實際利潤率計算增值税，也可以採用銷售額的一定比例計算。

2、確定納税期間：增值税納税週期可以根據企業自身情況選擇，一般為季度或者月份。

3、計算銷售額：銷售額為農林牧漁業售出商品或提供的服務的總金額。

4、確定減税項目：農林牧漁業可以享受一些減税優惠政策，如生產性物資抵扣税額等，可以據此確定減税項目並計算減税金額。

5、計算應納税額：根據確定的計税方法和税率計算應納税額，公式為：銷售額×應納税率-減税額。

6、繳納增值税：企業在規定的納税期限內，將應繳納的增值税納入財務預算，併到國家税務機關進行申報和繳納。

1、確定計税方法：農林牧漁業一般採用實際利潤率計算增值税，也可以採用銷售額的一定比例計算。

2、確定納税期間：增值税納税週期可以根據企業自身情況選擇，一般為季度或者月份。

3、計算銷售額：銷售額為農林牧漁業售出商品或提供的服務的總金額。

4、確定減税項目：農林牧漁業可以享受一些減税優惠政策，如生產性物資抵扣税額等，可以據此確定減税項目並計算減税金額。

5、計算應納税額：根據確定的計税方法和税率計算應納税額，公式為：銷售額×應納税率-減税額。

6、繳納增值税：企業在規定的納税期限內，將應繳納的增值税納入財務預算，併到國家税務機關進行申報和繳納。

農產品如何計算增值税的進項和銷項税？

購進稻穀1000公斤，幣1900元，抵扣13税金。=1900*13%=247元。

銷售稻穀300公斤，銷售收入600元；餘下的700公斤稻穀加工為大米後銷售，其銷售收入為1600元，為初步加工按照13%税率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10

繳納税金=253.1-247=6.10元。

擴展資料：

購進農產品，取得的扣税憑證除專用和海關進口專用繳款書外，還有農產品收購、農產品銷售。可以按照農產品收購或者銷售上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額。

其相關的計算公式如下：

進項税額＝買價×扣除率

同時，如果屬於農產品的貨物，分不同情況處理：

（1）從一般納税人購進農產品取得專用的，憑專用開具的税額抵扣。

（2）進口農產品取得海關進口專用繳款書的，憑繳款書開具的税額抵扣。

根據《中華人民共和國暫行條例》第八條第三款的規定,購進免税農業產品准予抵扣的進項税額計算公式為:進項税額=買價×扣除率.

因此,一般納税人在購進免税農業產品計算抵扣進項税額時,無需將收購價格人為地劃分為"不含税價格"和"税額"兩部分.

再者,購進的免税農業產品本身不存在已經繳納的問題,認為地將收購價劃分為兩個部分,亦沒有實際意義.

根據《中華人民共和國暫行條例》第八條,納税人購進貨物或者接受應税勞務(以下簡稱購進貨物或者應税勞務)支付或者負擔的額,為進項税額.

下列進項税額准予從銷項税額中抵扣:"(三)購進農產品,除取得專用或者海關進口專用繳款書外,按照農產品收購或者銷售上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額."

參考資料：百度百科——中華人民共和國暫行條例

根據我國法律法規農林牧漁業的增值税税率是多少

如果是小規模納税人，税率3%；如果是一般納税人，税率13%。

購進農產品進項税額怎麼計算，如何納税申報？

一般納税人企業購進農產品，取得專用、普通、海關進口專用繳款書、農產品銷售以及農產品收購分別如何確認進項税額，以及如何納税申報呢?

      1、從一般納税人手中採購農產品，取得9%税率的專用，可以憑票抵扣，即直接認證抵扣;也可以選擇計算抵扣。

      准予抵扣的進項税額=不含税金額×扣除率

      採購農產品用於一般貨物的生產或直接銷售的，適用的扣除率為9%;採購農產品用於生產或委託加工13%税率的貨物，扣除率為10%。

      所以，如果納税人 適用的扣除率為9%，則可以選擇直接認證抵扣;如果扣除率為10%，則建議選擇計算抵扣。

      2、進口農產品，取得海關進口專用繳款書

      企業進口農產品，取得海關進口專用繳款書，按照專用繳款書上註明的税額抵扣。

      3、取得3%徵收率的專用

      企業從小規模納税取得自行開具或代開的3%徵收率的專用，直接對外銷售農產品，按照上的金額(不含税)和9%的扣除率計算抵扣;如果納税人購進農產品用於生產或委託加工13%税率的貨物，可以按照10%的扣除率計算進項税額。

      准予抵扣的進項税額=不含税金額×9%(或10%)=含税金額÷(1+3%)×9%(或10%)

      需要注意，如果納税人取得是專用，企業採購農產品即用於普通貨物生產或直接銷售，有用於生產13%税率的貨物且未分開核算的，則不得計算抵扣，只能憑認證抵扣，按照上註明的税額抵扣。

      4、取得一般納税人或小規模納税人銷售自產免税農產品的普通

      納税人取得的是免税普通，具體能夠計算抵扣，要看銷售方銷售的農產品是否為自產農產，如果是銷售方企業自產免税農產品，銷售方企業雖享受了免税，採購方企業同樣可以計算抵扣，按照註明的買家和9%的扣除率計算準予抵扣的進項税，如果納税人採購農產品用於生產或委託加工13%税率的貨物，按照10%的抵扣率計算。

      即准予抵扣進項税額=買價×9%(10%)

      如果銷售方銷售的農產品屬於批發、零售享受免税的(非自產農產品)則不管是否有均不得計算抵扣。因為上一環節免税，下一環節可以計算抵扣的，只是針對上一環節的納税人是自產農產品銷售方。

      5、開具農產品收購或取得農產品銷售

      實務中，企業向農户直接採購農產品時，農户可能並不願意去代開，企業作為收購方可以開具農產品收購，此時也可以計算抵扣進項税額。不管是農產品收購還是農產品銷售均可以計算抵扣進項税額，但是大前提是銷售方銷售的是其自產的農產品，不是批發商或零售商。同樣如果納税人採用農產品用於生產或委託加工13%税率的貨物，按照10%的抵扣率計算，其他按照9%的抵扣率計算。

      准予抵扣的進項税額=買價×9%(10%)

      6、特殊農產品煙葉

      如果納税人採購的是煙葉，取得農產品收購或銷售，准予抵扣的進項税額，不僅包括煙葉收購金額還包括繳納的煙葉税。

      其中煙葉收購金額既包括支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款也包括價外補貼(價外補貼為煙葉收購價款的10%)。繳納的煙葉税=收購煙葉實際支付的價款總額×税率(20%)=(煙葉收購價款+價外補貼)×20%=(1+10%)×煙葉收購價款×20%

      准予抵扣的進項税額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉税應納税額)×扣除率

      扣除率同樣遵循一般9%，採購農產品用於生產或委託加工13%税率的貨物，扣除率為10%。

      納税申報

      一般納税人購進農產品在申報及附加税，填列《及附加税費申報表附列資料(二)》(本期進項税額明細表)時，需要根據具體情況填列。如果納税人取得的是9個點的專用，直接認證抵扣了，則體現在“認證相符的專用”項目下，如果取得的是3個點的專用或企業購進農產品用於生產13%税率的貨物時，建議不要認證，而選擇計算抵扣，因為一旦認證抵扣，就不得再計算抵扣，這樣實際少抵扣了。

      如果企業取得的是海關進口專用繳款書，則填列在“其他扣税憑證”項目下“海關進口專用繳款書”對應欄次;如果取得的是農產品銷售或開具的農產品收購或取得的專票選擇計算抵扣的，則填列在“農產品收購或農產品銷售”對應欄次，需要注意這裏的數據需要自行計算填列，根據企業實際情況，選擇適用9%或10%的扣除率計算出税額。

農林牧漁業税收優惠政策有哪些

農林牧漁業在徵收時，是免收的。

根據《中華人民共和國暫行條例》第十五條　下列項目免徵：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，的免税、減税項目由規定。任何地區、部門均不得規定免税、減税項目。

擴展資料：

《中華人民共和國暫行條例實施細則》第三十五條　條例第十五條規定的部分免税項目的範圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體範圍由財政部、國家税務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條　納税人銷售貨物或者應税勞務適用免税規定的，可以放棄免税，依照條例的規定繳納。放棄免税後，36個月內不得再申請免税。

參考資料來源：百度百科——中華人民共和國暫行條例

農產品的進項税怎麼計算?

農產品的進項税怎麼計算?

1、農產品收購進項税的計算:用上註明的金額乘以13%作為進項税額.

2、具體會計處理:

借:原材料等{註明金額x(1-13%)}

應交税費-應交(進項税額)(註明金額x13%)

貸:銀行存款(註明金額)

3、《中華人民共和國暫行條例》規定,購進農產品,除取得專用或者海關進口專用繳款書外,按照農產品收購或者銷售上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額.進項税額計算公式:進項税額=買價×扣除率.

《中華人民共和國暫行條例實施細則》規定,扣税憑證是指專用、海關進口專用繳款書、農產品收購和農產品銷售以及運輸費用結算單據.

所以,取得農產品銷售准予按照農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額抵扣.

收購農產品在税法上講是要進行計算抵扣進項税額的.

進項税額具體包括什麼?

1、購進免税農業產品.購進免税農業產品,是指向農業生產者購入農業初級產品.

2、購進其他非固定資產貨物.納税人購進其他非固定資產貨物的進項税額為銷貨方開具專用上註明的額.

3、進口非固定資產貨物.進口非固定資產貨物的進項税額,為海關開具的完税憑證上註明的額.

4、購進應税勞務.納税人購進應税勞務的進項税額,為勞務提供者開具加工費或修理費專用上註明的額.

5、購進或進口固定資產貨物.納税人購進或進口固定資產貨物,無論是否收到抵扣憑證,都不能抵扣進項税額.因此,其支付的進項税額應併入固定資產價值,在固定資產科目核算.

農產品的進項税怎麼計算?

河北省增值税各行業税負是多少？

理論上來説，税負率等於銷售的毛利乘以17%或者是13%再除以銷售額，但是實際的税負率等於實際上交的税款除以銷售收入所得，具體到某一個行業的話，可以參考以下的税負率標準。

農業的税負率為1.45%，林業的的税負率為1.78%，畜牧業的税負率為0.42%，漁業的税負率為0.69%，農林牧漁服務行業的税負率為0.39%，採礦業的税負率為7.04%，製造業的税負率為2.45%。

農業服務公司各項税收優惠是怎樣的

農業服務公司各項税收優惠是怎樣的

1.對農業生產者銷售的自產農產品免徵,允許加工企業購進免税初級農產品按一定扣除率計算抵扣進項税額,並從2018年5月1日起,銷售農產品的税率從11%降至10%;納税人採取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用於農業生產,免徵.

2.對企業從事農林牧漁業項目的所得,可以依法免徵或減半徵收企業所得税.

3.對個人、個體工商户、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得,暫不徵收個人所得税.

4.對直接用於農、林、牧、漁業的生產用地,免徵土地使用税.

5.對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免徵印花税.

6.為減輕農民負擔,國家取消、停徵或減免涉及"三農"領域的一系列行政事業性收費和性基金.如,2013年以來,層面明確取消、停徵和減免了新菜地開發建設基金、國內植物檢疫費、動物及動物產品檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、拖拉機號牌費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、漁業資源增殖保護費、漁業船舶國籍登記證書費、漁業船舶註銷登記收費等性基金和行政事業性收費項目.

7.對農村集體經濟組織依法使用國有農用地從事農業生產申請不動產登記的,免收不動產登記費等.

農業企業的會計分錄如何處理?

1、農業企業購買幼苗種子時,按實際成本入賬:

借:消耗性生物資產--苗木成本

貸:銀行存款

2、農業企業在生產過程中產生的農藥、化肥、地膜等生產材料等購買支出時:

借:原材料--農藥/化肥/地膜

貸:庫存現金

使用後

借:農業生產成本--直接材料

貸:原材料--農藥/化肥/地膜

3、農業企業在生產過程中進行耕、施肥、中耕、噴藥、除草、機械作業所發生的費用支出:

借:農業生產成本--機械作業費

貸:庫存現金

4、農業生產過程中人員的薪酬、福利、獎金等,當然還有機械作業人員的費用:

借:應付職工薪酬

貸:庫存現金

結轉人工成本:

借:農業生產成本--直接人工費

貸:應付職工薪酬

5、結轉本月生產成本:

借:消耗性生產物資

貸:農業生產成本--直接材料/人工/機械作業

6、農業企業年末結轉時,要按賬面價值進行結轉:

借:主營業務成本

貸:農產品

7、期末結轉本月銷售成本:

借:本年利潤

貸:主營業務成本

農業服務公司各項税收優惠是怎樣的?

農業性質的企業，在税收上有什麼税收優惠政策嗎？ 有關於農林牧漁的相關文件嗎？

1、企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減徵企業所得税：

(1)企業從事下列項目的所得，免徵企業所得税：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品初加工；獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈。

(2)企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得税：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。

2、：自產自銷農林牧漁農產品免交（暫行條例）

3、直接從事農林牧漁等涉農經營企業的房產、土地免税。

老師，請問現階段農林牧漁業的税率是多少？

農林牧漁業的税率是9%，徵收率是3%，自產自銷的產品税率是免税

增值税怎麼算？

1、一般納税人計算公式為：應納税額=當期銷項税額-當期進項税額，銷項税額=銷售額×税率，銷售額=含税銷售額÷（1+税率）。

2、小規模納税人：應納税額=銷售額×徵收率，銷售額=含税銷售額÷（1+徵收率）。

是實行的價外税，價外税是根據不含税價格作為計税依據的税，税金和價格是分開的，在價格上漲時，是價動還是税動，界限分明，責任清楚，有利於制約納税人的提價動機，也便於消費者對價格的監督，採用價外税的形式，價格是多少，税金是多少，清楚明瞭，消費者從中可以掌控國家調節消費的方向，從而相應的修正消費方向。

擴展資料：

注意事項：

一般納税人計算，應當注意進項票的認證、進銷的抵扣金額、應繳納的以及進項税轉出的有關情況。需要注意一般納税人的進項税額是可以抵扣銷項税額的。

如果項目存在簡易計税和一般計税兼有，有無法劃分不得抵扣的進項税的，應當根據房地產行業營改增規定，應以《建築工程施工許可證》註明的建設規模為依據進行劃分。

參考資料來源：人民網-税率16%調為13% 10%調為9%