企業所得税税收籌劃

企業所得税税收籌劃的六種方法是：1、利用税收優惠政策開展税務籌劃，選擇投資地區與行業；2、合理利用企業的組織形式開展税務籌劃；3、利用折舊方法開展税務籌劃；4、利用存貨計價方法開展税務籌劃；5、利用收入確認時間的選擇開展税務籌劃；6、利用費用扣除標準的選擇開展税務籌劃。

開展税務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的税收優惠政策。目前，企業所得税税收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的税收優惠格局。區域税收優惠只保留了西部大開發税收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業税收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。

因此，企業利用税收優惠政策開展税務籌劃主要體現在以下幾個方面：

1、低税率及減計收入優惠政策。低税率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠税率；資源綜合利用企業的收入總額減計10%。税法對小型微利企業在應納税所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。

2、產業投資的税收優惠。產業投資的税收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%税率徵收所得税；對農林牧漁業給予免税；對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半税收優惠；對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納税額中抵免。

3、就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員（如下崗、待業、專業人員等）就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的税收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上儘可能錄用可以享受優惠的特定人員。