發票怎麼寫憑證

一、如果是進項

借：庫存商品 434.19

應交税金——增值税（進項税）73.81

貸：現金/銀行存款 508

二、如果是銷項

借：現金/銀行存款 508

貸：主營業務收入 434.19

應交税金——增值税（銷項税）73.81

借：主營業務成本

貸：庫存商品

三、增值税專用發票的第一聯就是開票方的記賬聯——開票方憑此聯記賬。記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或彙總原始憑證，按其經濟業務的內容加以歸類整理，作為登記賬簿依據的會計憑證。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行。

擴展資料：

庫存商品的主要賬務處理。

企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期（月）末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、“農產品”等科目，貸記“生產成本”、“消耗性生物資產”、“農業生產成本”等科目。

產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置“產品成本差異”科目，比照“材料成本差異”科目核算。

採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

對外銷售產成品（包括採用分期收款方式銷售產成品），結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。

參考資料來源：百度百科-庫存商品

1、貨物已發並已開具發票的，但尚未收貨款，根據發票作如下分錄：

借：應收賬款-***

貸：主營業務收入

應交税費-應交增值税（銷項税額）

2、貨物已發並已開具發票的，貨款亦已收到，根據發票及銀行收款單據或現金收款單據作如下分錄：

借：銀行存款或庫存現金

貸：主營業務收入

應交税費-應交增值税（銷項税額）

3、購進材料並已收到發票，但未付材料款，根據發票及入庫單作如下分錄：

借：原材料

應交税費-應交增值税（進項税額）

貸：應付賬款-***

4、購進材料並已收到發票，材料款也已支付，根據發票、入庫單及銀行付款單據或現金付款單據作如下分錄：

借：原材料

應交税費-應交增值税（進項税額）

貸：銀行存款或庫存現金

增值税發票和普通發票都可以入賬作為報銷憑證。只要該發票是合規發票，發票抬頭是報銷單位名稱，發票內容是公司真實交易內容，項目填寫真實準確，蓋有清晰的對方單位財務專用章或發票專用章

車費（交通費）、超市購物發票（辦公費）、事業單位結算（其它，內容不明確）、快遞費、餐飲費（工作餐或業務招待費，要根據具體情況分）

借：銷售費用或管理費用-交通費、辦公費、其它、快遞費、工作餐或業務招待費。

貸：現金或銀行存款

擴展資料：

做賬流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析説明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

參考資料來源：百度百科-會計做賬